Résumé
Comment mesurer l’efficacité du Système de Contrôle Interne d’une banque ? Cette question s’insère dans une analyse plus vaste visant à faire le lien entre différentes caractéristiques des organisations bancaires et leur efficacité dans la gestion des risques opérationnels. Il n’existe pas à ce jour, de méthodologie et de dispositif d’évaluation des contrôles effectués au sein des établissements financiers au titre du contrôle interne. Il était donc nécessaire, dans le cadre d’une étape clé du projet de recherche, de mener un travail de type recherche-action visant à fournir un outil d’évaluation fondé sur des travaux de différents organismes professionnels ou universitaires qui serviront de cadre théorique et conceptuel. La démarche empirique menée sur la base des informations recueillies dans les rapports annuels de 17 établissements financiers a permis d’évaluer nos avancées et nos propositions de construction de l’outil et une première classification des banques sur ce critère.
Abstract
How to measure the effectiveness of Internal Audit system of a bank? This question forms part of a larger analysis aiming at establishing the link between various characteristics of the banking organizations and their effectiveness in operational risk management. There does not exist, today, any methodology and device of evaluation of the controls carried out within banks. It was thus necessary, within the framework of a key stage of the research project, to undertake a step of grounded research aiming at providing a tool for evaluation based on work of various professional organizations or academics which will be used as theoretical and conceptual framework. The empirical step carried out on the basis of information collected in the annual reports of 17 financial firms made it possible to evaluate our proposal for the construction of a specific tool and the first classification of the banks on this criterion.